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Toutes les personnes qui achètent une propriété ou sont déjà propriétaires ou vendent en Espagne, vont face à l’impôt espagnol.

Les impôts les plus courants en Espagne:

  • impôt sur le revenu
  • impôts fonciers
  • taxe sur la valeur accrue de la terre
  • impôt sur les gains en capital
  • impôt sur le transfert
  • TVA
  • construction fiscale

Impôt sur le revenu (= IRPF: Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas)
L’impôt sur le revenu en Espagne est progressif, allant de 24% à 45% et c’est perçu sur vos revenus dans le monde entier. La taxe s’applique à toute personne résident en Espagne. Les étrangers en Espagne sont considérés comme un résident fiscal s’ils ont un permis de séjour en Espagne (residencia) ou si:

  • ils restent plus de 183 jours par an en Espagne
  • leurs activités personnelles et professionnelles ou commerciales et préoccupations jouent principalement en Espagne;
  • leur conjoint (o) t (e) et / ou des enfants (qui dépendent d’eux financièrement) résident en Espagne.

Si vous êtes résident et votre revenu imposable est inférieur au seuil d’imposition, il est toujours conseillé de faire la déclaration de revenu. Vous pouvez ensuite soumettre un « retour nul », mais vous pouvez démontrer que vous avez déclaré dans tous les cas.

Les non-résidents (étrangers qui ne répondent pas aux critères ci-dessus) qui sont propriétaires d’un bien immobilier en Espagne doivent aussi payer des impôt sur le revenu. Le revenu est alors lié à la valeur de la maison. Environ 2% de la valeur cadastrale, il y a 25% de taxe déterminé par la municipalité. La municipalité a révisé la valeur cadastrale du bien après 1994, un taux de 1,1% au lieu de 2% est appliqué.

  • Nouveau: En raison de la crise économique à partir de 2012, s’applique un taux de crise supplémentaire allant de 0,75% à 7% (en fonction de la tranche d’imposition), au-dessus du taux d’imposition normal.

Impôt foncier (= Impôt sur la fortune extraordinaire)

Bien que l’impôt sur la fortune a été abolie en 2008, c’est lié à la crise économique réintroduite en 2011 pour les résidents fiscaux. Un résident fiscal n’est assujetti à l’impôt sur la fortune, si sa capacité globale dépasse les 700 000 € (par personne), y compris la valeur de sa propriété en Espagne. Cette propriété privée (qui sert de résidence principale) il y a une exemption distincte pouvant aller jusqu’à 300 000 €. Au 31 Décembre de chaque année, l’actif net (actif moins passif) imposé progressivement, en fonction de la tranche d’imposition allant de 0,2 à 2,5%.

Pour les non-résidents, cette taxe sur la fortune ne s’applique pas au pouvoir mondial, mais seulement sur les actifs en Espagne qu’ils ont au-dessus de la limite d’exemption. L’exemption de 300 000 € pour la possession d’une résidence privée ne leur sont pas applicables car après tout ce qu’ils ne résident pas et n’ont donc pas une propriété en Espagne besoin d’eux pour rester la tête.

  • Nouveau: Le gouvernement espagnol envisage l’impôt sur la fortune à nouveau d’abolir dès que la situation économique le permet (en 2014?).
  • Nouveau: depuis 2013 chaque résident fiscal est tenu d’informer les autorités fiscales espagnoles sur ses actifs étrangers.

Taxe de séjour (= IBI: Impuesto bienes inmeubles sobre)
Chaque propriétaire d’un bien en Espagne paie chaque année entre 0,3% et 0,9% (avec des pics allant jusqu’à 1,3%), les impôts fonciers (IBI) sur la valeur de la propriété, selon la municipalité à laquelle appartient la propriété . Cette valeur, la valeur de catastral, est déterminée par la municipalité. Il est pas rare que se produisent augmente périodiquement importantes de catastral de valeur que les municipalités cherchent à se connecter catastral plus proche de la valeur à la juste valeur marchande du bien.
La commune vous envoie chaque année (habituellement entre Juin et Septembre) un arrêt et vous pouvez payer cette taxe au bureau local des impôts (SUMA). Après la première attaque, et vous pouvez payer l’IBI à l’avenir être fait par prélèvement automatique. Pour ce faire, présenter au bureau des impôts pour remplir un formulaire (domiciliado) de sorte que l’IBI sera automatiquement débité de votre compte bancaire espagnol chaque année.

À l’exception d’un arrêt des impôts fonciers qu’il reçoit dans de nombreuses régions un projet de loi fiscale distincte de la municipalité pour la collecte des déchets ménagers (recogida les basuras). En outre, cet arrêt peut être réalisée au moyen de paiement automatique.

Impôt sur l’augmentation de la valeur du sol (= Impuesto sobre el Valor Incremento del de los Terrenos Naturaleza Urbana)
La valeur fiscale de la terre – connu en Espagne pour faire court, plus Valia – à payer sur la vente de la propriété à la municipalité. Le Valia plus est pas prélevée sur la propriété elle-même, mais le terrain sur lequel la maison. Même lors de la vente d’un appartement est la partie du terrain qui appartient à l’appartement individuel ainsi que Valia à payer. Pour calculer le plus de Valia la municipalité prend la catastral de valeur (valeur cadastrale) de terres à l’esprit. La hauteur de la Valia plus est alors dépendante de la population de la commune et le nombre d’années que le vendeur avait la propriété en sa possession. La période maximale pour laquelle la taxe est calculée en Espagne est essentiellement 20 ans. En vendant la maison (et le sol), le vendeur doit payer cette taxe à la municipalité. Si les paramètres par défaut du vendeur, l’acheteur est responsable du paiement de la Valia plus.

Les gains en capital (= Impuesto Patrimonio la incremento sobre de la venta de bien un inmueble)
Lorsque cette taxe ne concerne pas la valeur du terrain, mais l’appréciation des bâtiments. L’impôt sur les gains en capital est prélevée en Espagne par le revenu (et impôt sur la fortune), calculée sur la différence entre la valeur de la propriété lorsque vous achetez (comme indiqué dans le « vieux » Escritura) et la valeur de cession (comme indiqué dans la « nouvelle « Escritura). Dans le prix d’achat, le propriétaire peut ajouter un peu de coût, car ils augmentent le prix d’achat, par exemple, la taxe de transfert payée ou IVA, l’enregistrement et le coût de l’expansion / rénovation de la maison. En outre, les coûts peuvent engagés i.v.m. la vente de la propriété sera déduit du prix de vente, par exemple, les frais de courtage et les frais d’évaluation. En plus de ces achats et les ventes peuvent être appliquées une inflation fixé par le gouvernement (en fonction de l’année d’achat de la propriété) pour les années qu’ils possédaient la propriété.
Le taux d’imposition des gains en capital est progressif et varie de 21% (sur les revenus jusqu’à 6000 €) à 27% (sur les revenus au-dessus 24 000 €).

Si le vendeur d’une propriété en Espagne est non-résident, le notaire est tenu de retenir 3% de la valeur Escritura et contribuer aux autorités fiscales espagnoles. La déduction de 3% n’est pas un impôt final, mais une taxe provisoire. Le vendeur est tenu de faire rapport dans les trois mois à compter de la vente de sa maison et d’indiquer ce que le capital réel et ce montant est dû à l’impôt sur les gains en capital. Si le déjà payé 3% ne suffit pas, il faut payer supplémentaire.

  • Nouveau: à partir de 2013 sont applicables aux résidents que les bénéfices sur les biens immobiliers est réalisée après l’achat dans l’année sont imposés progressivement dans le revenu (selon ses revenus allant de 24% à 45%).
  • Nouveau: le régime d’exonération et de rabais pour les gains en capital des logements vendus qui ont été achetés avant 1996, sont devenues caduques en 2013.

Taxe sur le transfert (= Impuesto Trans Patrimoniales)
Si vous achetez une maison existante d’un particulier, vous payez un loyer taxe de transfert sur le montant indiqué dans le Escritura. Selon la province varie le taux de PTI de 7% à 10%. En outre, payer timbre fiscal, (tous d’une utilisation dans le nouveau bâtiment), le soi-disant AJD (Impuesto sobre Actos Juridicos Documentados), qui varie de 0,5% à 1,5%, toujours selon la province (et commune).
Si vous achetez, vous payez pas d’impôt de transfert, mais 10% IVA (TVA) d’un promoteur ou l’entrepreneur.
Pour éviter d’avoir à payer moins d’impôt de transfert, était (et est) dans le Escritura souvent une valeur inférieure à la valeur réelle indiquée. Cependant, lors de la vente de la maison, vous devez payer l’impôt sur les bénéfices de loyer. Un faible prix d’achat dans le Escritura signifie que le bénéfice de la vente est plus élevé et vous devez payer les gains en capital plus l’impôt lorsqu’ils sont vendus. L’avantage de l’achat est ainsi soulevé par les ventes. De plus, il semble de plus en plus qui font que l’acheteur obtient une rétrospective (intérêts et pénalités), s’il apparaît que la valeur spécifiée dans l’Escritura est nettement inférieure à la juste valeur marchande.

TVA (= IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido)
propriété IVA est calculée à l’achat de biens ou (re) construction d’une maison par un développeur ou un entrepreneur.
Si vous achetez un terrain d’un développeur ou un entrepreneur, vous payez 21% IVA sur l’achat de terrains. Si vous achetez un terrain et immédiatement construit une nouvelle maison par un promoteur ou l’entrepreneur, vous payez IVA 10% dans l’ensemble. Tout d’abord acheter le terrain, vous payez 21% IVA, même si plus tard la maison sur la construction de congé. A propos de cette construction, vous devrez payer 10% de TVA. Si vous avez construit simultanément un garage ou une piscine dans le nouveau bâtiment, vous payez environ 10% IVA. Mais avez-vous à un stade ultérieur dans une maison existante pour construire une piscine ou un garage, vous payez 21% IVA. Si vous achetez une maison existante d’un promoteur ou l’entrepreneur, vous payez 10% IVA. A propos de rénovations plus petites (moins de 25% des montants de valeur cadastrale) que vous payez 21% IVA. Rénovation qui dépassent 25% de la valeur cadastrale, vous payez 10% IVA.

En plus de l’IVA ci-dessus ressentent encore des droits de timbre, connu sous le nom AJD (Impuesto Actos Juridicos Documentados sobre). Cette charge d’étanchéité varie de 0,5% à 1,5%, et varie d’une province, et même par commune.

  • Nouveau: à partir de 2012, le taux de TVA est passé de 18% à 21%. Le faible taux de IVA spécial a augmenté en 2013 de 4% à 10%.

Charge de construction (= Impuesto Construcciones sobre, instalaciones y obras)
Outre le coût d’un permis de construire calcule la taxe sur les bâtiments municipaux par l’architecte ou les coûts de construction abandonnés entrepreneur de votre future maison. Le taux d’imposition est différent pour chaque municipalité. Le taux de base est de 2%, mais peut être plus élevé. Cette taxe de construction est payable au moment qui commence par la construction, si la municipalité a délivré un permis de construire. Une fois la maison terminée, il devrait être fait par le notaire un Escritura de Obra Nueva (nouvelle loi). Sur la valeur contenue dans ce Escritura est en outre augmentée à entre 0,5% et la construction de charge de 1% par la municipalité. En outre, ce pourcentage est différent.

 

*Ce texte est traduit temporairement par la traduction de Google.